“ 为贯彻落实《会计法》、《关于进一步加强财会监督工作的意见》的有关要求，推动高等学校进一步加强内部控制建设，促进高等教育事业健康发展，财政部发布了于2024年11月19日印发了《关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见》。”

指导意见共分为总体要求、主要任务和措施、保障措施三大部分，包括4点总体要求，5大类33项主要任务和措施，5项保障措施。

总体要求

1、坚持党的领导：确保党的领导贯穿内部控制建立、实施与评价监督的全过程；

2、坚持统筹推进：内部控制应覆盖各项经济活动及相关业务活动，贯穿决策、执行、监督全过程；

3、坚持风险导向：针对重点业务和高风险领域，建立健全风险评估体系；

4、坚持动态适应：不断优化完善内部控制，以适应新时代新环境新变化的需求。

主要任务和措施

一、持续优化内部控制环境

1、充分发挥党委的领导作用，明确校长是内部控制建设和实施工作的首要责任人。

2、建立健全内部控制工作机制和制衡机制，强化内部授权审批控制。

二、切实加强风险评估工作

1、健全完善定期风险评估机制，至少每年组织一次风险评估。

2、强化重点经济活动和相关业务活动的风险评估。

三、完善重点业务及高风险领域的内部控制措施

1、加强预算管理，科学编制预算，强化预算刚性约束；

2、强化收支管理，规范各类支出的审批流程，严禁设置“小金库”；

3、加强采购管理，明确职责划分与归口管理，严格落实采购政策；

4、强化资产管理，规范资产日常管理，严格控制对外投资；

5、加强项目建设管理，严格履行审批备案程序，加强投资控制及概预算管理；

6、完善合同管理，加强合同合法性审查，加强授权管理，强化对合同履行情况的监控；

7、规范债务管理，严控债务规模，严禁违法举债，落实偿债资金来源，严格审批程序，严防债务违约；

8、加强对外合作管理；

9、强化科研管理，完善科研经费使用管理，加强资金日常管理与监督，完善科研成果与转化机制；

10、加强财政专项项目管理，规范立项，评审，加强过程监督；

11、规范非学历教育办学行为，落实主体责任，坚持管办分离，加强各环节监督，办学收入全部纳入预算；

12、强化所属企业管理，坚持以管资本为主，有效履行出资人职责，聚焦主业，坚持服务高校发展定位，促进企业高质量发展；

13、规范附属单位和校内独立核算单位管理。加强对附属单位和校内独立核算单位经济活动及相关业务活动控制 ，维护高校权益；

14、加强教育基金会管理，强化学校和理事会对基金会的双重领导，规范筹资和投资行为；

四、提高内部控制信息管理水平

1、加强信息化建设，将内部控制建设融入各项业务系统；

2、加强高校信息平台化、集成化建设；

3、加强高校网络安全与数据治理。

五、强化内部控制评价与监督：

1、建立健全内部控制评价办法，定期进行自我评价，形成评价报告。

2、加强内部控制评价成果应用，将评价结果作为绩效管理、监督问责等工作的重要依据。

保障措施

1、加强组织领导；

2、持续完善制度；

3、抓好贯彻落实；

4、强化监督检查；

5、加强宣传引导。

通过这些措施，指导意见旨在到2026年基本建立制度健全、权责清晰、制衡有力、运行有效、风险可控、监督到位的内部控制体系，推动高等学校高质量发展。